Guide Fiscal Expatrié · Port-Louis · Grand Baie · 2026
L'Île Maurice est l'une des destinations les plus attractives au monde pour les expatriés français : 0% de prélèvements sociaux, 0% d'IFI, aucun impôt sur les plus-values, un IR plafonné à 15% et une convention fiscale avec la France en vigueur depuis 1981. L'assurance vie luxembourgeoise est le véhicule idéal pour protéger et faire croître votre patrimoine depuis ce hub financier de l'Océan Indien.
Maurice applique l'un des régimes fiscaux les plus attractifs au monde : un impôt sur le revenu à taux unique de 15%, aucune taxe sur les plus-values en capital, aucun IFI, et aucun droit de succession. Ce cadre simple et prévisible, combiné à la stabilité juridique mauricienne (Common Law + droit civil), fait de l'Île Maurice une juridiction de premier plan pour les patrimoines exigeants. L'assurance vie luxembourgeoise s'inscrit parfaitement dans cet environnement : croissance en franchise d'impôt, rachats optimisés, transmission efficace.
| Critère fiscal | 🇲🇺 Île Maurice (résident) | 🇫🇷 France |
|---|---|---|
| Prélèvements sociaux (CSG/CRDS) | 0% | 17,2% |
| Impôt sur le revenu (taux) | 15% flat (+ Solidarity Levy si >60k€) | PFU 12,8% + 17,2% PS = 30% |
| Plus-values en capital (CGT) | 0% | 12,8% (PFU) |
| IFI / Taxe sur la fortune | Aucune | IFI : 0,5% – 1,5% |
| Droits de succession | 0% (Estate Duty aboli) | Jusqu'à 45% |
| Exit tax sur AVL | Exclue | Exclue |
| Antériorité fiscale française (8 ans) | Préservée pendant expatriation | Préservée |
| Convention fiscale avec la France | Oui – 11 décembre 1980 | — |
Maurice offre l'un des meilleurs environnements fiscaux au monde. Le Luxembourg, de son côté, offre la meilleure protection juridique pour les contrats d'assurance vie. En combinant les deux, vous bénéficiez d'une double couche de sécurité et d'optimisation que nulle autre solution n'égale.
Vos actifs sont ségrégués chez une banque dépositaire agréée par le CAA luxembourgeois, hors bilan de l'assureur. Le super-privilège luxembourgeois vous positionne créancier de premier rang — une protection inégalée, même par le système bancaire mauricien.
À Maurice, aucune CGT ne s'applique sur les plus-values de vos actifs financiers. Votre AVL luxembourgeoise capitalise en franchise de CGT locale, avec une fiscalité des rachats réduite à la quote-part de gains imposée au taux flat de 15% — soit l'un des taux effectifs les plus bas au monde.
Maurice, puis retour en France ou nouveau pays : le contrat ne se clôture jamais. L'antériorité fiscale française (abattement + taux 7,5% après 8 ans) est préservée pendant toute votre résidence à Maurice. Les 8 ans continuent de courir sans interruption.
Totalement hors du champ de la loi Sapin 2 française. Aucun blocage des rachats par les autorités françaises, quel que soit le contexte de marché — une liberté absolue sur vos liquidités depuis Grand Baie ou Port-Louis.
Au Luxembourg, les contrats haut de gamme donnent accès aux Fonds Internes Dédiés (FID) — des fonds sur-mesure gérés par des gérants de renom internationaux. Depuis Maurice, vous accédez aux mêmes marchés mondiaux (private equity, hedge funds, obligations IG) dans un cadre sécurisé.
À Maurice, 0% de droits de succession locaux. La clause bénéficiaire de votre AVL luxembourgeoise permet de transmettre hors succession à vos proches, en France ou à Maurice — avec l'abattement de 152 500€ par bénéficiaire (art. 990 I CGI) pour les bénéficiaires résidant en France.
La convention fiscale entre la France et l'Île Maurice, signée le 11 décembre 1980 et en vigueur depuis 1981, organise la répartition des droits d'imposition sur les revenus et la prévention de la double imposition. Elle s'inspire du modèle OCDE et couvre l'ensemble des revenus : salaires, dividendes, intérêts, plus-values, revenus de capitaux et successions.
L'article sur les "autres revenus" de la convention attribue l'imposition des revenus non expressément visés à l'État de résidence. Pour un résident fiscal à Maurice : les produits de son AVL luxembourgeoise relèvent de la fiscalité mauricienne — la France ne peut pas y superposer son PFU ni ses prélèvements sociaux.
La convention prévoit une méthode d'imputation : si un revenu est taxé dans les deux États, un crédit d'impôt est accordé pour éviter la double imposition. Ce mécanisme protège les résidents mauriciens ayant des revenus de source française (loyers, dividendes, pension).
Pour les dividendes et intérêts de source française perçus par un résident mauricien, la convention plafonne la retenue à la source française, ce qui réduit la charge fiscale globale.
La Mauritius Revenue Authority (MRA) est l'administration fiscale compétente. En tant que résident fiscal mauricien, vous déposez une déclaration annuelle (Individual Income Tax Return) auprès de la MRA, comprenant vos revenus mondiaux — y compris les rachats de votre AVL luxembourgeoise.
La déclaration de l'AVL auprès de la MRA est requise. Dans le cadre du CRS (depuis 2018), votre assureur luxembourgeois transmet automatiquement les données de votre contrat à l'administration mauricienne. La transparence est totale — la conformité est indispensable.
Si vous conservez des revenus de source française (loyers, pension, dividendes), une déclaration en France peut rester nécessaire, et votre AVL doit être déclarée via le formulaire 3916-bis.
L'Île Maurice est l'une des destinations les plus favorables au monde — mais quelques points techniques doivent être maîtrisés pour une gestion patrimoniale sereine et conforme depuis Port-Louis ou Grand Baie.
Pour bénéficier de l'absence de PS et de l'IR mauricien à 15%, vous devez avoir rompu votre résidence fiscale en France de manière effective : foyer principal à Maurice, intérêts économiques déplacés, inscription au registre des Français établis hors de France (Consulat). Sans rupture effective, vous restez résident fiscal français et soumis à la fiscalité française intégrale sur vos rachats d'AVL.
Même expatrié à Maurice, si vos bénéficiaires désignés résident fiscalement en France, l'article 990 I du CGI s'applique sur leur part : 20% puis 31,25% au-delà de l'abattement de 152 500€ par bénéficiaire. La clause bénéficiaire de votre AVL doit être rédigée et optimisée en conséquence — désignation de bénéficiaires résidants à Maurice peut modifier le régime applicable. Notre cabinet vous accompagne dans cette structuration.
Une Solidarity Levy de 25% s'applique sur la fraction de revenu annuel dépassant 3 millions de roupies mauriciennes (environ 60 000€) pour les individus à hauts revenus. Cette taxe additionnelle au taux flat de 15% peut porter le taux effectif marginal à environ 25% sur les revenus très élevés — ce qui reste compétitif, mais doit être intégré dans la planification des rachats importants de l'AVL.
Votre AVL doit être déclarée à la MRA de Maurice dans votre déclaration annuelle. Si vous conservez des revenus de source française (loyers, dividendes, pension), vous devez également mentionner votre contrat en France via le formulaire 3916-bis. La pénalité pour non-déclaration d'un contrat d'assurance vie étranger en France est de 1 500€ par an minimum (portée à 10 000€ pour les pays non-coopératifs — Maurice étant coopératif, c'est le seuil bas qui s'applique).
Premier échange gratuit, sans engagement. Que vous soyez à Port-Louis, Grand Baie ou Tamarin, nous analysons votre situation — convention fiscale, Solidarity Levy, clause bénéficiaire — et construisons la stratégie la plus adaptée à votre patrimoine.
Risque de perte en capital. Les contrats d'assurance vie luxembourgeois peuvent être investis en unités de compte, qui ne bénéficient d'aucune garantie en capital. Leur valeur fluctue à la hausse comme à la baisse en fonction des marchés financiers. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures.
Fiscalité. Les éléments fiscaux relatifs à l'Île Maurice et à la France sont présentés à titre indicatif, à la date de rédaction. Ils dépendent de votre situation individuelle — résidence fiscale effective, durée de séjour, nature des revenus, conventions fiscales applicables — et sont susceptibles d'évoluer. Ils ne peuvent être transposés d'une situation à une autre sans analyse préalable.
Nature de cette page. Ce contenu est une communication à caractère informatif et promotionnel. Il ne constitue ni un conseil en investissement personnalisé, ni un conseil fiscal ou juridique, ni une incitation à souscrire. Toute souscription fait l'objet d'une étude préalable et d'un devoir de conseil formalisé.
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